«Агроаспект» и другие

Внимание журналистов привлекло сообщение о том, что некое ООО «Агроаспект» вот уже больше года пытается оспорить доначисление налогов на сумму, превышающую миллиард ₽. «Агроаспект» – это фирма, которая управляет одной из самых больших сетей магазинов в России – «Пятерочка». Сеть принадлежит известному холдингу – «Группе X5». Сообщается, что в ФНС как будто считают, что 2013 и 2014 гг. в холдинге работала схема вывода прибыли из РФ в иностранные фирмы, а это позволяло избежать уплаты налогов и здесь, и за рубежом.

Кроме «Агроаспекта» – «Пятерочки» «X5 Retail Group» владеет сетями супермаркетов «Перекресток» и гипермаркетов «Карусель». В общей сложности – больше шестнадцати тысяч магазинов.

Пишут, что в 2018 году прошла проверка и налоговики доначислили около 1,4 миллиарда ₽, а еще пени и штрафы, но фирма хотела бы оспорить львиную долю суммы, а это около 645 миллионов ₽ и еще 419 миллионов ₽ налогов на доходы, которые достались иностранным организациям. Вроде бы, пока не получается: Арбитражный суд Москвы и Девятый арбитражный апелляционный суд встали на сторону ФНС.

Пресса сообщает, что 3 июня – всего через несколько дней – будет кассация, но навряд ли «Агроаспект» победит, если только фирме удастся затянуть исполнение решения Налоговой службы.

Журналисты рассказывают о том, что тяжба позволила им понять структуру собственности холдинга и выявить некоторые закономерности. «Нидерланды, Кипр, Гибралтар, Люксембург – дивиденды от российских «Пятерочек» и «Перекрестков» проходили через длинную цепь посредников в разных юрисдикциях», – пишут они.

Неужели покупатели в российских магазинах группы имеют дело на самом деле не с отечественным, а с голландским холдингом, а то и с целой чередой иностранных организаций? Подозрительно!

По мнению авторов расследования, взаимоотношения между компаниями и службами внутри X5 были запутанными изначально, но в 2013 году холдинг решил упростить систему, повысить ее прозрачность, построить в РФ консолидированную группу налогоплательщиков. До января 2018 г. наверху композиции, в качестве ответственной организации было ЗАО «Торговый дом «Перекресток». Позже его сменил «Агроаспект». В этом, как они считают, и кроется причина того, что с налоговиками судится именно эта компания.

«Упрощение», по тому же мнению, не сделало систему сделок в Х5 проще: примерно то же количество организаций и структура подчинения головной голландской X5 Retail Group N.V. Налоговая якобы даже установила, что у АО «ТД «Перекресток» нашлись долги перед родственными зарубежными фирмами: больше 70 миллиардов ₽. Из России им переводили проценты по займам, причем эти деньги покидали и налоговую базу.

Структуру владения холдинга на 1 января 2013 года журналисты, как ее понимали, изобразили на этой схеме:

Основная часть отечественных компаний, как можно видеть, принадлежала X5 Retail Group N.V. (Нидерланды). Через 2 офшорные организации голландская X5 владела и акциями ЗАО «ТД Перекресток». 18 марта 2013 года Perekrestok Holdings Limited (Гибралтар), по информации СМИ, учредила в Люксембурге новое юрлицо – X5 Capital S.a.r.l. Потом фирму получила в собственность X5 Reteail Group N.V. и она стала материнской как для X5 Retail Holding Limited (Кипр), так и для львиной доли российских компаний группы. Дальше еще любопытнее:

17 октября 2013 года, ЗАО «ТД Перекресток» приобрело у кипрской Speak Global Limited 83,4% ООО «Агроторг». Номинальная стоимость долей – 16,8 миллиардов ₽, покупная – 82,5 миллиарда. Но вместо денег кипрская фирма заключила с «Перекрестком» два договора займа на десять лет, под 11% годовых. В тот же день Speak Global Limited передала право требования по этим займам X5 Retail Group N.V. Потом оно досталось Perekrestok Holdings Limited (Гибралтар) и, в конце концов, перешло к X5 Holding Limited (Кипр). А эта фирма уже была заемщиком X5 Capital S.a.r.L. (Люксембург).

Вот представление авторов расследования о порядке взаимодействия фирм внутри холдинга, изображенное в виде схемы:

Примерно в период появления долга, высказывают свои соображения авторы текста, ЗАО «ТД Перекресток» получило больше 90% долей участия в уставном капитале ООО «Агроаспект», а также – капитале иных отечественных фирм группы. Долю «Агроторга» в 6,6% «ТД Перекресток» купил у голландской X5 Retail Group N.V. 7.10.13 года по цене в пять миллиардов ₽. Предполагается также, что это была одна из немногих покупок в схеме, за которую вообще платили деньгами, а не долговыми обязательствами.

Как видно, прбитражный суд Москвы 22.10.19 – через 6 лет – «рассекретил» схему. «За месяц до заключения Договоров купли-продажи Х5 Retail Group N.V. (Нидерланды) и Speak Global Limited (Кипр) «искусственно» нарастили величину чистых активов в ООО «Агроторг» за счет увеличения размера уставного капитала на 10,9 млрд рублей (с 9,2 млрд до 20,1 млрд руб)», – цитирует издание решение суда. Средства как будто были получены нидерландской и кипрской компаниями как займы от «ТД Перекресток», потом их вернули.

Ссылаясь на судебные материалы, журналисты пишут о том, что установлено: в 2010-2014 годах ООО «Агроторг», проворачивавший сделки на миллиарды, работал без сотрудников. Их ему предоставлял ТД «Перекресток» по контрактам. Руководил «Агроторгом» персонал из «ТД Перекресток»: в частности, В.В. Понтаплев, И.А. Михайлов и О.В. Наумова. «Фирма-прокладка»?

Судебная стратегия «Агроаспекта», насколько можно видеть, состояла в попытках доказать, что все эти покупки, движения средств и долей внутри холдинга и, как можно догадаться, в рамках реструктуризации, не были взаимосвязаны. ФНС же считает иначе. Журналисты предполагают и пишут о том, что руководил процессом Франц Вольф, он в 2014 году управлял гибралтарскими фирмами «Perekrestok Holding Limited» и «CTF Holdings Limited», то есть «рулил» материнской структурой холдинга, в составе которой работает группа компаний Х5.

Также сказано о том, что в судебном решении не нашлось место главному исполнительному директору X5 Стефану Дюшарму, а также его преемнику с 2013 года Игорю Шехтерману. Предполагается, что они должны были быть в курсе движения средств и других процессов.

Журналисты отмечают, что главная по значению фирма в новой структуре – речь идет от «X5 Retail Holding Limited» (Кипр) – не занималось никаким извлечением дохода, а в ее активах в основном были долги «ТД «Перекресток». Почти такие же по суммам обязательства, при этом, происходили из своих же долгов перед люксембургской Х5 Capital S.a.r.l. Компания на Кипре была, получается, держателем обязательств внутри холдинга, собирала полученную в России прибыль и раздавала ее другим конторам внутри группы.

А что с налогами с доходов иностранных юридических лиц, которые в РФ выглядели как займы? Выплачивали ли их за рубежом? «В ходе проверки было установлено, что согласно годовой финансовой отчетности X5 Capital S.a.r.l (Люксембург) за 2013-2014 годы следует, что для налоговых целей процентные доходы по задолженности Х5 Retail Holding Limited (Кипр) рассматривались как дивиденды и были освобождены от налогообложения на основании Соглашения о ценообразовании («рулинг»)», – цитирует пресса решение Арбитражного суда Москвы.

То есть, по мнению расследователей, вырисовывается такая схема: из РФ в офшорные фирмы переводили доходы, как будто возвращали займы и освобождали их из-под налогообложения. А в других странах, где налоговый режим был мягче, пришедшие деньги оформлялись как дивиденды, и опять не облагались налогами. Непонятно, как авторы предполагаемой схемы планировали и могли годами справляться с проблемой разного назначения платежей, которые прямо указывают на техническую роль целого ряда финансовых событий.

Журналисты пишут, что направили в Х5 ряд вопросов, касающихся этой истории, но в ответ получили едва ли не отписку. Там, в частности, говорится о том, что происходившие действия были легитимными, так как законодательство не запрещает подобные сделки и нет обязательств для выбора самых дорогих способов решить возникший вопрос.